STEP01
事前通知
通常、税務署から調査の10日から2週間前に連絡があります。ただし、調査に支障がある場合は事前通知なしで実施されることもあります。
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税務調査
税務調査とは
税務調査は、納税者の申告内容が正しいかどうかを確認するために、税務署がおこなう調査です。憲法第30条により国民全員に納税の義務が定められており、税務当局は「質問検査権」を行使して税務調査を実施します。
税務調査の３つの目的
- 更正の決定などの課税処分をおこなうこと
- 確定した税金の滞納がある場合の徴税
- 国税犯則取締法に基づく犯則事件の資料収集
税務調査の流れ
STEP02
調査当日までの準備
過去3期分の書類を中心に、帳簿や証憑類の整理をおこないます。
STEP03
調査当日の対応
調査官の身分確認から始まり、会社概要の説明、帳簿類の確認などがおこなわれます。
STEP04
指摘事項の確認
調査中に問題点があれば、その都度指摘されます。
STEP05
修正申告または更正処分
調査結果に基づき、必要に応じて修正申告や更正処分がおこなわれます。
事前通知時の確認ポイント
税務署から連絡があった際は次のポイントを必ず確認しましょう。確認後は、すぐに当事務所にご連絡ください。調査日程の調整や事前準備のアドバイスなどしっかりとサポートさせていただきます。
| 調査の日時と場所 | 具体的な日程と調査場所を確認 |
|---|---|
| 調査の種類 | 一般調査か反面調査 |
| 調査の理由 | どのような目的で調査がおこなわれるのか |
| 担当調査官の所属部門・氏名及び人数 | 特別調査か一般調査かの判断材料となります |
| 調査予定日数 | 調査の規模を予測できます |
| 調査対象年度 | どの会計年度が対象になるのか |
※表は左右にスクロールして確認することができます。
調査当日までの準備
当事務所では、これらの準備に関する詳細なチェックリストをご用意しています。事前にご相談いただければ、効率的な準備をサポートいたします。
書類の整理と確認
- 申告書、総勘定元帳等の整理
- 伝票・請求書・領収書などの整理
- 契約書（印紙の貼付確認）・証憑類の確認（稟議書含む）
- 給与台帳・源泉徴収簿の確認
- 帳簿類の整理
- 金庫・ロッカー・事務机・書類棚の整理整頓
- 調査日現在の現金勘定の確認
- 棚卸資料（原始記録）の確認
- パソコン内の整理（社長、経理担当）
事前に準備し把握しておくこと
- 定款・各種議事録の管理状態
- 各種届出書の保管と税務処理の整合性
- 契約書・稟議書・取締役会決議書の整合性
- 社内諸規定と税務処理の整合性
- 請求書・領収書による支払い先の確認
- 保存期間内の帳簿書類の有無
調査当日の対応
調査官の身分証明書を確認する
調査官は身分証明書の提示が義務付けられています。必ず確認しましょう。
調査の目的を確認する
具体的な調査内容の説明を受けてから調査を開始してもらいましょう。
注意していただきたいこと
- 誠意を持って対応し、必要以上の情報は提供しない
- 会社概要の説明は経営者か決定権のある人がおこなう
- 業界について、売上や仕入れについて詳しく説明する
- 同業他社の批判やうわさ話は避ける
- 指摘事項はその場で認めず、一旦持ち帰って検討する
- その場で判断せず、「検討させていただきます」と回答し、当事務所と相談の上で対応を決めましょう
税務調査後の対応
指摘事項に対しては、次の点に注意して対応します。
- 次年度以降も影響する項目（交際費、寄付金、役員報酬など）は慎重に検討
- 翌期に計上されるべき項目（売上・在庫の計上漏れ、収益・費用の計上漏れなど）は、認めても問題ない場合がある
- 修正申告と更正処分の違いを理解し、適切に判断する
修正申告・更正・決定で追徴される税金
- 過少申告加算税
- 無申告加算税
- 不納付加算税
- 重加算税
- 延滞税
これらの追徴税額を最小限に抑えるため、当事務所が適切なアドバイスを提供いたします。
夫馬税理士事務所の税務調査サポート
当事務所では、税務調査に関する豊富な経験と専門知識を活かし、以下のようなサポートを提供しています。
事前準備のアドバイス
- 必要書類のチェック
- 帳簿、証憑類の整理方法指導
- リスクのある取引の事前検討
調査当日の立会い
- 調査官とのコミュニケーションサポート
- 指摘事項の記録と分析
- クライアントへの適切なアドバイス提供
指摘事項の検討と対応策の提案
- 各指摘事項の妥当性検討
- 税法に基づく反論ポイントの整理
- 最適な対応策の提案
修正申告または更正処分後のフォローアップ
- 追徴税額の最小化努力
- 今後の税務処理改善点の提案
- 再調査のリスク軽減策アドバイス
税務調査は納税者にとって大きなストレスとなりますが、適切な準備と対応により、スムーズに進めることができます。当事務所が全力でサポートいたしますので、税務調査でお困りの際はお気軽にご相談ください。
